首页 > 最新信息 / 正文
华泰联合证券有限责任公司关于上海康恒环境股份有限公司报告期业绩真实性
之专项核查报告
中国证券监督管理委员会:
华泰联合证券有限责任公司(以下简称“独立财务顾问”或“华泰联合”)作为广东四通集团股份有限公司(以下简称“四通股份”或“上市公司”)本次重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易(以下简称“本次交易”)的独立财务顾问,现根据贵会于2018年10月31日出具的181520号《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》的要求,对标的公司上海康恒环境股份有限公司(以下简称“康恒环境”或“标的公司”)2015年度、2016年度、2017年度及2018年1-8月(以下简称“报告期”)业绩真实性进行了专项核查,具体情况核查如下:
除非文义另有所指,本专项核查报告中的简称与《广东四通集团股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易报告书(草案)(修订稿)》中“释义”所定义的简称具有相同的涵义。
目 录
一、不同运营模式下收入成本确认政策的合规性 ...... 2
(一)核查程序 ...... 2
(二)核查情况 ...... 2
(三)核查结论 ...... 3
二、垃圾焚烧发电项目建设收入、成本费用核查 ...... 3
(一)核查程序 ...... 3
(二)核查情况 ...... 3
(三)核查结论 ...... 17
三、垃圾焚烧发电站运营收入、成本费用核查 ...... 17
(一)核查程序 ...... 17
(二)核查情况 ...... 17
(三)核查结论 ...... 18
四、负债完整性 ...... 18
(一)核查程序 ...... 18
(二)核查情况 ...... 19
(三)核查结论 ...... 22
五、独立财务顾问核查意见 ...... 22
一、不同运营模式下收入成本确认政策的合规性
(一)核查程序取得康恒环境的收入确认会计政策,并结合康恒环境实际经营状况、相关交易合同
条款和《企业会计准则》及应用指南的有关规定,判断康恒环境的收入确认政策是否符合相关准则规定和实际经营状况。
(二)核查情况康恒环境主要从事垃圾焚烧发电项目建设和运营。1、垃圾焚烧发电项目建设收入确认的具体原则(1)康恒环境与政府部门签订特许经营协议,采用建设经营移交方式(BOT)参
与垃圾焚烧发电项目建设业务:建造期间,康恒环境对于所提供的垃圾焚烧发电设备的采购和系统集成,根据《企业会计准则第15号—建造合同》的规定,按照已发生成本占预计总成本的比例,采用完工百分比法确认相关的收入;对于所提供的项目全厂设计、项目管理和技术服务等,根据《企业会计准则第14号—收入》的规定,采用完工百分比法确认提供劳务收入;建筑安装工程全部外包,康恒环境不确认建筑安装工程收入。
BOT项目公司作为建造服务接受方按照应支付对价归集入在建工程,建造项目完工后,将在建工程结转至无形资产-BOT特许经营权。
(2)康恒环境为客户提供垃圾焚烧发电设备的采购和系统集成,根据《企业会计准则第15号—建造合同》的规定,按照已发生成本占预计总成本的比例,采用完工百分比法确认相关的收入;对于所提供的技术、咨询服务,根据《企业会计准则第14号—收入》的规定,采用完工百分比法确认提供劳务收入。
2、BOT项目运营后的垃圾处理服务费和发电收入确认(1)垃圾处理服务收入:政府相关部门将垃圾运送至规定的垃圾坑内,通过地磅
自动计量设备对垃圾进行计量,康恒环境根据当月经政府相关部门确认的垃圾处理数量和垃圾处理费金额确认收入。
(2)发电收入:康恒环境根据当月电力部门抄表数量和电费结算单,并与康恒环境生产统计报表数据无误后,确认发电收入。
(三)核查结论康恒环境的收入确认会计政策符合康恒环境的实际经营状况,符合《企业会计准则》
的要求。
二、垃圾焚烧发电项目建设收入、成本费用核查
(一)核查程序
1、取得康恒环境报告期主要项目销售合同复核公司预计总收入计算是否准确;
2、取得康恒环境报告期主要项目成本预算复核公司预计总成本计算是否准确;
3、取得康恒环境报告期主要项目现场季度签收确认单并根据采购合同复核公司已发生成本是否准确;
4、检查各项目人工、费用原始凭证是否齐全、会计处理是否正确,并进行截止性测试。
5、取得康恒环境报告期主要项目完工百分比及收入确认计算复核收入确认是否准确;
6、了解康恒环境报告期主要项目实际进展情况,与完工百分比进行核对、比较,确认完工百分比是否合理;
7、对康恒环境的主要客户进行了函证,对于收回的回函结果不一致的函证,获取了函证调节表,复核了相关调整事项的签收单、发票等资料;
8、对报告期销售回款进行核查,核查内容包括银行回款资金凭证、票据回款凭证及银行流水资料,以证实收入真实性;
9、对康恒环境主要客户进行实地走访和核查。
(二)核查情况
1、复核预计总收入通过取得康恒环境报告期主要项目销售合同复核公司预计总收入计算是否准确,复
核项目数量及占比情况如下:
单位:万元
项目2015年度2016年度2017年度2018年1-8月复核项目数量17202527复核项目当期确认收入金额27,891.1471,718.5386,129.5487,894.84复核项目当期确认收入金额占当期垃圾焚烧发电项目建设收入的比例99.99%99.59%99.98%99.99%猜你喜欢
- 搜索
-
- 05-29成王败寇,此人是失败者也被称为英雄,如今却坟墓荒凉
- 05-29开卷有益,朕不辛苦
- 05-29皇太极葬于昭陵,努尔哈赤葬于福陵,其先祖葬于?
- 05-29中国历史上的八大饭局 ▏国学文化精读
- 05-29夏商周三代是同时存在的,这三朝没有那么明确的朝代更替的概念!
- 05-29唐朝公主大多是国色天香,为何无人敢娶?公主一习惯让人难以接受
- 05-29张飞军旅生涯的凶险之战:激战五十多天,击败河北名将
- 05-29中国历史上最危险的三次战争,如果失败,传承可能会断代
- 05-29观察读史 | 林则徐重人情
- 05-29秦淮八艳之首的柳如是,愿和丈夫一同殉国,丈夫的回答成为笑柄
- 1000℃银河期货断剑之裔黑色金属衍生品日报_期货即时评论_财经
- 1000℃证金概念股行情火爆 但持仓数据赛雷猴淮南显示股股价多年低迷_财经
- 1000℃“特朗普鸡”现身白宫附近 原为山西一神话人物附身记工厂吉祥物|时事|太原|特朗普_视频
- 1000℃女子淘宝上花37元买到大牌项链觉得是假货,一蔡琰归时鬓已秋怒之下报案了…|淘宝|项链|施华洛世奇
- 1000℃小地鼠的花园政务要闻坚持标准 综合治理 一步到位|小区|耿彦波|要闻
- 1000℃公安部A级通缉重大涉黑有组织犯罪在逃人员耿建平落网|耿建终极螃蟹大战平|公安部|犯罪
- 1000℃全国半数地区个贷率超警戒线 多地收紧公积金政策_财colorcorrect.dlm经
- 1000℃山西全域旅游强劲发softupnotify.exe力|游客|旅游|景区
- 1000℃华联期货:环保停限产供应偏紧 焦煤有望震荡上涨|华联期永泽江里菜货_财经
- 1000℃政务要闻清徐县奇妙黑板画党建知识竞赛落幕|代表队|清徐县|知识竞赛
- 05-28雍正皇帝继位后,是如何扫清八旗宗室的“反对派”们
- 05-28曾经满洲地区的霸主好太王
- 05-28黄巾军起义对东汉产生了什么样的影响?汉朝又是如何末落的?
- 05-28中国历史上最牛的将军,长的太美战场上戴面具,死法太惨烈
- 05-27东北王张作霖:张学良之父,早年逃亡成匪,后称霸东北二十年
- 05-27他是历史上唯一一个文武双科状元,为何神秘失踪?他到底去哪了?
- 05-27诸葛亮去世后,为何会被后主刘禅持续报复29年?答案很简单
- 05-27赵匡胤没动一兵一将,只用一个黄包袱,就让他献上吴越十三州土地
- 05-27刘备三请诸葛亮,朱元璋一请刘伯温,刘备受点累,朱元璋却险丧命
- 05-27为了能“有后”,历代绝嗣皇帝都付出了哪些努力?佛系的汉昭帝
- 标签列表
-
- 太原 (401)
- 山西 (368)
- 历史 (217)
- 要闻 (179)
- 山西省 (171)
- 太原市 (137)
- 清朝 (82)
- 高铁 (82)
- 不完美妈妈 (76)
- 旅游 (76)
- 大大 (70)
- 我市 (67)
- 环保 (61)
- 京津冀 (59)
- 政务 (58)
- 明朝 (57)
- 经济 (55)
- 文化 (50)
- 环保部 (49)
- 西安 (49)
- 三国 (48)
- 高考 (46)
- 日本 (45)
- 政治 (44)
- 钢铁 (43)
- 政府 (43)
- 列车 (43)
- 脱贫 (42)
- 曹操 (41)
- 期货 (41)
- 旅客 (41)
- 督察 (40)
- 城市 (40)
- 煤炭 (40)
- 房价 (39)
- 空气质量 (39)
- 能源 (38)
- 房地产 (38)
- 新疆 (36)
- 铁路 (36)